Schablonavdrag i enskild firma — komplett guide

Vad är schablonavdrag?

Schablonavdrag är förenklade avdrag med fasta belopp som du kan använda istället för att redovisa faktiska kostnader. De gör det enklare att dra av kostnader som annars kräver detaljerad dokumentation — till exempel hemmakontor, bilkörning och telefon.

Schablonavdragen är frivilliga. Du kan alltid välja att dra av de faktiska kostnaderna istället om det ger ett högre avdrag. Men för de flesta enskilda firmor är schablonerna både enklare och tillräckligt förmånliga.

Egenavgiftsavdrag — 25 % av överskottet

Det viktigaste schablonavdraget för enskild firma är avdraget för egenavgifter. Istället för att beräkna de exakta egenavgifterna (28,97 %) löpande under året gör du ett schablonavdrag på 25 % av överskottet innan avdraget.

Skillnaden mellan de 25 % du dragit av och de faktiska egenavgifterna justeras automatiskt i deklarationen. Om din ålder ger rätt till reducerade egenavgifter justeras det också vid deklarationen.

Hemmakontor

Många enskilda firmor drivs hemifrån. Du kan göra schablonavdrag för hemmakontor:

Alternativt kan du dra av den faktiska andelen av hyreskostnaden som arbetsrummet utgör av bostadens totala yta. Det kan bli mer fördelaktigt om du har ett stort arbetsrum och hög hyra, men kräver mer dokumentation.

Bil i näringsverksamheten

Hur du drar av bilkostnader beror på om bilen är privat eller tillhör firman:

En bil anses tillhöra firman om den används minst 30 % i verksamheten. Då kan du dra av alla kostnader men måste lägga till förmånsvärde för privat körning. Om bilen används mindre än 30 % i firman anses den vara privat — då använder du milersättningen istället.

Oavsett vilken metod du använder behöver du föra körjournal. Skriv datum, varifrån, vart, syftet med resan och antal kilometer.

Telefon och bredband

Om du använder din privata telefon och/eller bredband i verksamheten kan du dra av den del som avser näringsverksamheten. Utan särskild utredning godkänner Skatteverket normalt att 50 % av kostnaden dras av.

Har du ett separat abonnemang enbart för firman kan du dra av hela kostnaden. Dokumentera i så fall att det är ett rent företagsabonnemang.

Resor och traktamente

Om du reser i tjänsten och övernattar kan du göra avdrag för ökade levnadskostnader (traktamente). Heldagsbelopp för inrikesresor är 290 kr (2026). Halv dag: 145 kr. Nattschablon (om du inte kan visa faktisk logikostnad): 145 kr.

Avdrag för resor till och från arbetsplatsen (om du har en separat lokal) görs med 18,50 kr per mil vid egen bil. Kollektivtrafik dras av med faktisk kostnad.

Vilka avdrag lönar sig?

Alla avdrag minskar ditt överskott och därmed skatten. Effekten beror på din marginalskatt. Med en effektiv skatt på ca 50 % innebär varje krona i avdrag att du sparar ungefär 50 öre i skatt.