Skatt och egenavgifter i enskild firma

Så beskattas enskild firma

I en enskild firma beskattas överskottet (vinsten) som inkomst av näringsverksamhet direkt hos dig som privatperson. Du betalar inte lön till dig själv — istället tar du ut pengar privat via konto 2013 (Privata uttag), och hela överskottet beskattas i din personliga deklaration.

Det innebär att skatten består av tre delar: egenavgifter, kommunalskatt och eventuell statlig skatt. Totalt landar den effektiva skatten på ungefär 45–55 % av överskottet, beroende på hur mycket du tjänar och vilken kommun du bor i.

Egenavgifter — 28,97 %

Egenavgifter är den enskilde näringsidkarens motsvarighet till arbetsgivaravgifter. De beräknas på överskottet i näringsverksamheten och uppgår till 28,97 % (2026). Egenavgifterna ger dig rätt till:

• Sjukpenning (vid sjukdom efter karensdag)
• Föräldrapenning
• Ålderspension (allmän pension)
• Efterlevandepension
• Arbetsskadeförsäkring

Egenavgifterna är avdragsgilla — du får göra avdrag för dem i näringsverksamheten. Det vanligaste är att göra ett schablonavdrag på 25 % av överskottet som ett preliminärt avdrag. Skillnaden justeras sedan i deklarationen.

Schablonavdrag vs faktiska egenavgifter

Under året gör du ett schablonavdrag på 25 % av överskottet. Det är enklare än att beräkna de faktiska egenavgifterna (28,97 %) löpande. Skillnaden justeras automatiskt i deklarationen.

Schablonavdraget på 25 % ligger nära de faktiska 28,97 %, men inte exakt. Det innebär att du oftast får en liten efterjustering. I bokföringen bokför du schablonavdraget som en kostnad och gör sedan en korrigering vid bokslutet.

F-skatt och preliminärskatt

Alla enskilda firmor ska vara registrerade för F-skatt. Det innebär att du själv ansvarar för att betala in din preliminärskatt till Skatteverket varje månad. Beloppet baseras på den inkomst du har uppgett i din preliminära deklaration.

Preliminärskatten inkluderar både kommunalskatt, statlig skatt och egenavgifter — alltså hela skatten samlad i en månatlig betalning. Om inkomsten ändras under året kan du justera beloppet via Skatteverkets e-tjänst.

F-skatten bokförs inte som en kostnad i firman. Den är en betalning från skattekontot och bokförs som debet 2510 (Skatteskulder) och kredit 1930 (Företagskonto).

Kommunalskatt och statlig skatt

Överskottet efter egenavgifter beskattas som inkomst av näringsverksamhet. Du betalar kommunalskatt (genomsnitt ca 32 % i Sverige, varierar per kommun) och eventuell statlig inkomstskatt.

Statlig skatt uppgår till 20 % och betalas på den del av den beskattningsbara inkomsten (inklusive eventuell löneinkomst) som överstiger 613 900 kr (2026). Om du tjänar under det beloppet betalar du bara kommunalskatt.

Beräkningsexempel: så mycket skatt betalar du

Exempel: din enskilda firma har ett överskott på 500 000 kr (före egenavgifter). Kommunalskatt 32 %.

Observera att detta är en förenklad beräkning. Den slutliga skatten beror på grundavdrag, jobbskatteavdrag och andra faktorer. Använd Skatteverkets beräkningshjälp för exakt belopp.

Skillnad mot aktiebolag

I ett aktiebolag betalar bolaget 20,6 % bolagsskatt. Ägaren beskattas separat vid löneuttag (arbetsgivaravgifter + inkomstskatt) eller utdelning (20 % inom gränsbeloppet via 3:12-reglerna). Det ger möjlighet att optimera uttaget.

I enskild firma beskattas hela överskottet direkt hos dig — det finns ingen möjlighet att lämna kvar vinst i bolaget till lägre skatt. Däremot kan du använda periodiseringsfond (skjuta upp 30 % av överskottet i max 6 år) och expansionsfond (beskatta till 20,6 % tills pengarna tas ut) för att jämna ut och delvis sänka skatten.