Vad syns på skattekontot?
Skattekontot är ett konto hos Skatteverket där alla dina skatter och avgifter samlas. Som enskild näringsidkare har du samma skattekonto som privatperson — företagets och dina privata skatter hamnar på samma ställe.
På skattekontot ser du:
- Inbetalningar — din F-skatt (preliminärskatt) som dras varje månad
- Debiteringar — momsredovisning, slutlig skatt, arbetsgivaravgifter
- Saldo — plus eller minus; plus innebär att du har pengar tillgodo
- Räntor — intäktsränta vid överskott, kostnadsränta vid underskott
F-skatt och preliminärskatt
F-skatt (företagsskatt) innebär att du själv betalar in din preliminärskatt. Skatteverket beräknar ett månadsbelopp baserat på den inkomst du uppgett. Beloppet dras automatiskt från skattekontot den 12:e varje månad.
Om din inkomst förändras under året kan du ändra den debiterade preliminärskatten via Skatteverkets e-tjänst "Ändra preliminär deklaration". Det är viktigt att justera beloppet om du tjänar betydligt mer eller mindre än väntat — annars får du antingen kvarskatt eller onödigt hög preliminärskatt.
Inbetalningar och räntor
Utöver den automatiska F-skatten kan du göra extra inbetalningar till skattekontot om du vet att din skatt blir högre. Du betalar via bankgiro till Skatteverket med ditt OCR-nummer.
Överskott på skattekontot ger en låg intäktsränta. Underskott ger kostnadsränta — basräntan plus 1,25 procentenheter. Kostnadsräntan kan stiga till basräntan plus 15 procentenheter om underskottet överstiger 30 dagar.
Tips: undvik kostnadsränta
Betala in extra om du vet att slutskatten blir hög. Det är billigare att ha pengar på skattekontot än att betala kostnadsränta. Överskottet betalas tillbaka automatiskt efter slutskattebeskedet.
Bokföra skattekontot (konto 1630)
I bokföringen använder du konto 1630 (Skattekonto) för att hålla reda på saldot hos Skatteverket. Vanliga bokningar:
Inbetalning av F-skatt (5 000 kr/mån)
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 2510 Skatteskulder | 5 000 | |
| 1930 Företagskonto | 5 000 |
Momsbetalning till Skatteverket
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 2650 Momsavräkning | X | |
| 1630 Skattekonto | X |
Läsa av och stämma av
Logga in på skatteverket.se med BankID och gå till "Skattekonto" för att se aktuellt saldo och alla transaktioner. Jämför saldot med konto 1630 i din bokföring.
Stäm av minst varje kvartal, helst varje månad. Differenser beror oftast på tidsförskjutning — du bokför kanske F-skatten när den dras från banken, men Skatteverket bokför den på en annan dag. Håll koll och rätta eventuella avvikelser.
Vid bokslutet per 31 december ska konto 1630 stämma med skattekontots saldo hos Skatteverket. Eventuella differenser ska utredas och korrigeras.
Informationen på denna sida är vägledande och ersätter inte professionell rådgivning. Kontakta en auktoriserad redovisningskonsult för bindande besked.
Vanliga frågor
Relaterade guider
Skatt och egenavgifter i enskild firma
Så beskattas enskild firma. Egenavgifter 28,97 %, kommunalskatt, statlig skatt, F-skatt och beräkningsexempel.
NE-bilagan — deklarera enskild firma steg för steg
Guide till NE-bilagan för enskild firma. Fyll i steg för steg, räntefördelning, periodiseringsfond och tidsfrister.
Momsredovisning i enskild firma
Så redovisar du moms i enskild firma. Momssatser, redovisningsperioder, momsfri omsättning och kontoexempel.